四類費用可不參與分攤

　　《指引》適用于人身保險公司經(jīng)營的報行合一保險期間為一年以上的個人長期保險產(chǎn)品“報行合一”工作涉及的費用分攤。

　　具體內(nèi)容方面，向?qū)嵪蛏铍U產(chǎn)《指引》明確費用定義與分類，人身將保險公司經(jīng)營人身保險業(yè)務(wù)發(fā)生的品費相關(guān)費用分為變動費用與分攤的固定費用。其中，用分變動費用是攤再指保險公司因銷售保單而產(chǎn)生、與銷售直接相關(guān)的出細費用，主要包括向中介機構(gòu)或保險銷售人員支付的報行合一變動費用（含支付給中介機構(gòu)的手續(xù)費，支付給保險銷售人員的向?qū)嵪蛏铍U產(chǎn)直接傭金、附加傭金等），人身以及其他變動費用（業(yè)務(wù)推動費以及與銷售直接相關(guān)的品費培訓費、宣傳費、用分招待費等）。攤再分攤的出細固定費用是指除變動費用以外的、需分攤在產(chǎn)品定價中的報行合一業(yè)務(wù)及管理費。

　　同時，根據(jù)費用產(chǎn)生的原因和費用性質(zhì)，《指引》確定產(chǎn)品費用分攤的范圍，明確四種情況可不納入產(chǎn)品費用分攤范圍，分別包括：保險公司非源于銷售和經(jīng)營本公司保險產(chǎn)品發(fā)生的支出，資產(chǎn)管理費、資產(chǎn)托管費及投資部門相關(guān)費用（含歸集與分攤）等投資業(yè)務(wù)相關(guān)費用，不直接歸屬于保險合同的費用，能夠辨別的非持續(xù)、一次性發(fā)生的費用。

　　新規(guī)發(fā)布背后，是行業(yè)對精細化費用分攤機制的需求。中國精算師協(xié)會表示，近年來，人身險產(chǎn)品的定價、評估和管理對保險公司費用分攤工作的要求逐步提高。特別是自2023年以來，隨著“報行合一”相關(guān)政策的實施，人身險市場秩序得到進一步規(guī)范，相關(guān)政策的落地也要求保險公司進一步提升費用分攤工作的科學性和合理性。

　　費用“先認定、后分攤”

　　除了清晰劃定費用的定義與范圍，《指引》同時列示費用歸集、認定與分攤方法。要求保險公司根據(jù)實際費用支出的實質(zhì)與受益對象認定專屬費用和共同費用，按照“先認定、后分攤”的原則，科學、合理地開展保險產(chǎn)品費用認定與分攤工作。

　　對于費用分攤，《指引》提供六類分攤方法，包括工時調(diào)查法（基于員工工作時間占比）、作業(yè)法（按案件量、服務(wù)人次等作業(yè)量）、驅(qū)動因素法（按作業(yè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容及對象、崗位職責分工、職場面積、崗位人數(shù)、賠款金額等成本動因）、分攤因子法（按保費收入、標準保費、保單件數(shù)、責任準備金等）、參考分攤法（參考相關(guān)部門結(jié)果）、其他合理方法。

　　在業(yè)內(nèi)看來，《指引》的發(fā)布對行業(yè)精細化經(jīng)營具有重要意義。眾托幫聯(lián)合創(chuàng)始人兼總經(jīng)理龍格表示，《指引》通過明確費用分類（變動費用與分攤固定費用）、劃定分攤范圍（僅限產(chǎn)品相關(guān)支出），并強調(diào)“先認定、后分攤”原則，從制度上減少非保險業(yè)務(wù)成本（如代理銷售他司產(chǎn)品的傭金、投資費用等）混入產(chǎn)品成本，迫使保險公司實現(xiàn)費用清晰歸集。此舉將有效減少此前因分攤標準模糊導致的“報行不一”問題，增強監(jiān)管對實際費用水平的可追溯性，從源頭上提升行業(yè)費用透明度。

　　中國精算師協(xié)會表示，《指引》為人身保險行業(yè)費用分攤提供了科學指導，有助于進一步提升人身保險產(chǎn)品定價中費用分攤的科學性與合理性，有助于更好地落實“報行合一”相關(guān)要求，同時促進保險公司持續(xù)提升費用管理水平，進一步夯實精細化管理基礎(chǔ)，不斷提升經(jīng)營效率，持續(xù)優(yōu)化資源配置，助力實現(xiàn)整體降本增效，為廣大人民群眾提供更優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和服務(wù)，促進行業(yè)的公平競爭與高質(zhì)量發(fā)展。

　　就長期影響而言，龍格分析，《指引》發(fā)布后，保險公司需優(yōu)化傭金結(jié)構(gòu)，推動銷售渠道從“費用驅(qū)動”轉(zhuǎn)向“價值驅(qū)動”，中介與銷售人員可能更聚焦長期服務(wù)和專業(yè)能力，而非短期激勵，將促進行業(yè)良性競爭。

　　北京商報記者 李秀梅

(責任編輯：綜合)